Minimální zálohy – sociální, zdravotní a nemocenské pojištění pro OSVČ (zvýšení v roce 2023)

V roce 2023, dochází opět ke zvýšení minimálních záloh na zdravotní a sociální pojištění pro OSVČ (hlavní i vedlejší). Zvyšuje se i minimální nemocenské pojištění (které je pro OSVČ dobrovolné).

Rovněž se navyšuje minimální zdravotní pojištění pro osoby bez zdanitelných příjmů (OBZP). A dochází i ke změnám u paušální daně (paušální odvody pro OSVČ).

Minimální zálohy pro OSVČ hlavní, se zvyšují o cca 200 Kč (sociální + zdravotní pojištění). Což není až tak velký růst (v roce 2022, se minimální zálohy zvýšily o cca 500 Kč).

Zvýšení minimálních záloh pro OSVČ od 1. 1. 2023

Pro všechny OSVČ, které mají podnikání jako hlavní činnost, se od ledna 2023, zvyšují minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění (které je povinné). Zvýšení je o 198 Kč (103 Kč + 95 Kč).

• Minimální povinná platba pro OSVČ hlavní, je v roce 2023 ve výši 5 666 Kč
• Zahrnuje minimální sociální (2944 Kč) + zdravotní pojištění (2336 Kč)
• Zvýšení o 198 Kč oproti roku 2022
• Zvýšené zdravotní pojištění se platí od začátku roku (od lednové splátky)
• Zvýšení sociální pojištění se platí po zahájení podnikání nebo po podání přehledu o příjmech

Tuto minimální částku (5666 Kč), musí platit například začínající podnikatelé, hned od začátku podnikání, bez ohledu na to, jestli již mají/nemají nějaké příjmy (tržby).

Minimální zálohy platí i všichni ostatní, pokud mají nižší příjem (obrat) – vychází se z posledního přehledu o příjmech (podává se po daňovém přiznání).

Zvyšují se i minimální zálohy pro OSVČ vedlejší. Pro ně ale platí několik výjimek, kdy někdy nemusí platit ani tyto minimální zálohy (viz dále).

Tabulka: Minimální odvody OSVČ v roce 2023 – sociální, zdravotní a nemocenské pojištění

Od kdy se platí zvýšené minimální zálohy v roce 2023?

Minimální záloha na zdravotní pojištění, se všem zvyšuje hned od začátku roku (stejně tak je hned od začátku roku 2023, nutné zvýšit minimální platbu nemocenského pojištění – pro ty, kdo si ho platí).

Zvýšené minimální sociální pojištění, platí hned od začátku roku, především pro začínající OSVČ.

Ostatní budou navyšovat minimální platbu, až po podání aktuálního přehledu o příjmech (termín je nejpozději 2. 5. 2023 nebo 1. 6. 2023 (elektronické podání), popř. 1. 8. 2023 (s daňovým poradcem)).

Minimální sociální pojištění pro OSVČ hlavní v roce 2023

Minimální záloha na sociální pojištění, se pro OSVČ hlavní, v roce 2023 zvyšuje na 2 944 Kč.

Minimální vyměřovací základ je v roce 2023 ve výši 10 081 Kč měsíčně. Minimální sociální pojištění pro OSVČ hlavní, je stanoveno jako 25% z průměrné mzdy v ČR.

OSVČ hlavní, musí platit minimální zálohu na sociální pojištění, hned v prvním roce podnikání. V následujících letech, potom platí zálohu, vypočítanou na základě podaného přehledu o příjmech.

Vždy je to buď minimální částka (bez ohledu na skutečnou výši příjmů), nebo vyšší částka vyplývající z příjmů v předchozím roce.

Kolik je sociální pojištění pro OSVČ (hlavní i vedlejší)

Sociální pojištění pro OSVČ je 29,2% z vyměřovacího základu. Vyměřovacím základem je jedna polovina ze zisku z podnikání.

Příklad: OSVČ s tržbami 1 milión korun, a výdajovým paušálem 60%, má zisk z podnikání ve výši 400 000 Kč. Sociální pojištění se platí z částky 200 000 Kč. Tj. cca 4 866 Kč měsíčně. Při 40% paušálu a obratu jeden milión korun je to cca 7300 Kč měsíčně (jedna polovina zisku je 300 000 Kč).

Minimální sociální pojištění pro OSVČ vedlejší v roce 2023

Ten, kdo má podnikání jen jako vedlejší činnosti (při zaměstnání, k důchodu, během studia, během mateřské (rodičovské), apod.), platí minimální zálohu na sociální pojištění jenom někdy.

Sociální pojištění se nemusí platit vůbec, pokud jsou příjmy z podnikání nižší, než rozhodná částka. Ta se v roce 2023 zvyšuje na 96 777 Kč (příjem za rok).

Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ vedlejší, se zvyšuje na 1 178 Kč (opět, platí se buď minimální záloha, nebo částka vypočítaná na základě posledního podaného přehledu o příjmech).

Tabulka: Minimální odvody OSVČ v roce 2023 – sociální pojištění

Minimální zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2023

Hned od ledna 2023, se navyšují i zálohy na zdravotní pojištění. Minimální zdravotní pojištění pro OSVČ hlavní, je od 1. 1. 2023 ve výši 2722 Kč (o 95 Kč více než v roce 2022).

Minimální zdravotní pojištění, je aktuálně stanoveno jako 13,5% z jedné poloviny průměrné mzdy.

Minimální zálohu na zdravotní pojištění, je nutné platit hned od začátku podnikání. Platí to především pro OSVČ hlavní. Zvýšená záloha je splatná už od lednové zálohy (nečeká se tedy na podání přehledu, jako u sociálního pojištění).

OSVČ vedlejší, nemusí platit zálohy na zdravotní pojištění v prvním roce podnikání.

V následujících letech, pak nemusí platit minimální zálohu (minimum je za ně platí zaměstnavatel nebo stát, podle toho, co je jejich „hlavní“ činnost). Platí jen zdravotní pojištění, jen na základě svých příjmů.

Tabulka: Minimální odvody OSVČ v roce 2023 – zdravotní pojištění

Zvýšení minimálního zdravotního pojištění pro OBZP

Od ledna 2023, se zvyšuje i minimální zdravotní pojištění, pro osoby bez zdanitelných příjmů. To se týká například těch, kdo pracují na DPP s příjmem do 10 000 Kč. Nebo u těch kdo pracují na DPČ s příjmem do 4000 Kč (u vyšších příjmů platí zdravotní pojištění zaměstnavatel).

Minimální zdravotní pojištění, si musí platit i všichni, kdo jsou zcela bez zdanitelných příjmů, a nespadají do žádné z kategorií pojištěnců, za které platí zdravotní pojištění stát (děti, studenti do 26 roků, důchodci, nezaměstnaní na ÚP, lidé na mateřské/rodičovské, lidé na neschopence, invalidní důchodci, apod.).

Minimální zdravotní pojištění (pro OBZP) je v roce 2023 ve výši 2 336 Kč (o 149 Kč více, než v roce 2022).

Minimální pojištění pro tyto osoby, vychází z aktuální minimální mzdy. Minimální mzda se od 1. 1. 2023 zvyšuje na 17 300 Kč (zdravotní pojištění je 13,5% z minimální mzdy).

Tabulka: Minimální zdravotní pojištění pro OBZP v roce 2023

Minimální nemocenské pro OSVČ v roce 2023

Placení sociálního a zdravotního pojištění, je pro OSVČ zpravidla povinné (je několik výjimek). Naopak placení nemocenského pojištění, je dobrovolné.

Kdo chce, ten si platí nemocenské pojištění (a má pak nárok i na nemocenské dávky od 15 dne na neschopence, nebo na peněžitou pomoc v mateřství (mateřská), apod.).

Kdo nechce, ten si nemocenské pojištění platit nemusí (pak nemá nárok na placenou neschopenku, nebo na mateřskou při narození dítěte, atd.).

Nemocenské pojištění (aby vznikal nárok na nemocenské dávky) musí být placeno alespoň v minimální výši (a nějakou minimální dobu – pro nemocenskou jsou to 3 měsícem, pro mateřskou je to 270 dní za poslední 2 roky, resp. 180 dní za poslední rok).

Případně je možné platit i více – maximum je 2,1% z vyměřovacího základu (stejný jako pro sociální pojištění).

Minimální platba nemocenského, se od 1. 1. 2023 zvyšuje na 168 Kč (v roce 2022 to bylo 147 Kč).

Platbu je nutné zvýšit hned na začátku roku. Pokud by někdo platil dále „starou“ částku, tak účast na nemocenském pojištění zanikne.

Tabulka: Minimální nemocenské pojištění pro OSVČ v roce 2023

Zvýšení a změny u paušální daně pro OSVČ v roce 2023

V roce 2023, se mění i systém platby paušální daně – jedna paušální platba, která zahrnuje daň z příjmů, sociální pojištění a zdravotní pojištění (OSVČ platí jen jednu částku a nemusí řešit daňové přiznání nebo podávání přehledu o příjmech).

V roce 2023, jsou nově 3 pásma pro platbu paušální daně. V závislosti na výši příjmu (tržeb) a na možném výdajovém paušálu, se rozlišují 3 skupiny:

• I. pásmo paušální daně – všechny OSVČ s ročními příjmy do 1 miliónu nebo OSVČ s s ročními příjmy do 1,5 miliónu a s možností uplatnit výdajový paušál 60% nebo 80%, nebo OSVČ s příjmy do 2 miliónu korun s možností uplatnit výdajový paušál 80%
• II. pásmo paušální daně – OSVČ s ročními příjmy do 1,5 miliónu Kč, které se z důvodu 40% výdajového paušálu nevešly do prvního pásma, a také pro OSVČ s ročními příjmy do 2 miliónů Kč s uplatnitelným 60% výdajovým paušálem
• III. pásmo paušální daně – OSVČ s ročními příjmy do 2 milióny Kč, které se kvůli uplatnitelnému 40% výdajovému paušálu nevešly do nižšího pásma

Výše měsíční platby se odvíjí, do které kategorie (I. – III. pásmo), bude podnikatel spadat. U první kategorie, je měsíční platba 6 208 Kč (o něco málo více než minimální zálohy, zahrnují už ale i daň).

Nemocenské pojištění, není do paušální daně zahrnuto – kdo chce, musí si k paušální dani, navíc připlácet i nemocenské pojištění.

Tabulka: Kolik je paušální daň pro OSVČ v roce 2023

Přečtěte si také:

Zvýšení nemocenského pojištění pro OSVČ – od ledna 2024 minimálně 216 Kč! Zvýšení odvodů na sociální pojištění pro OSVČ – zvýšení až o 70% Minimální sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2021

Dá se nemocenské pojištění doplatit zpětně?, Kolik je sociální pojištění 2024, Kolik je sociální pojištění u DPČ, Kolik je sociální pojištění u DPP, Kolik je zdravotní pojištění 2024, Kolik je zdravotní pojištění u DPČ, Kolik je zdravotní pojištění u DPP, Minimální záloha sociální pojištění OSVČ 2024, Minimální záloha zdravotní pojištění OSVČ 2024, Nemocenské pojištění 2024, Sociální a zdravotní pojištění 2024, Termín podání přehledu pro zdravotní pojišťovnu 2024, Výpočet čisté mzdy – zdravotní pojištění, Zvýšení zálohy na pojištění 2024