Daňové přiznání 2024: Daňové slevy a zvýhodnění – změny, zrušení

Základní daňová sleva na poplatníka 2024

Základní daňovou slevu na poplatníka, si mohou uplatnit všichni daňoví poplatníci. Tedy jak podnikatelé, tak i zaměstnanci, starobní důchodci, maminky na mateřské nebo rodičovské, apod.

Daňová sleva se uplatňuje vždy v plné výši, i když jste byli zaměstnaní jen část roku.

• V roce 2021 byla tato daňová sleva 27 840 Kč (tj. 2070 Kč měsíčně)
• V roce 2022 se daňová sleva zvýšila o 3000 Kč na 30 840 Kč (tj. 2570 Kč měsíčně)
• V roce 2024 se tato daňová sleva nemění = 30 840 Kč za rok (tj. 2570 Kč měsíčně)

Daňová sleva na manžela nebo manželku 2024

Tuto daňovou slevu je možné uplatnit v případě, že manželka/manžel nebo registrovaný partner nemá žádné příjmy nebo jen nízké (příjmy nesmí překročit 68 000 Kč za rok).

Od ledna 2024 platí změna – na tuto daňovou slevu je nárok pouze v případě, že druhý manžel pečuje o dítě do 3 roků (tj. obvykle pouze v případech, kdy je manžel/manželka na rodičovské dovolené).

Do příjmů manžela/manželky/registrovaného partnera (do limitu 68 000 Kč za rok) se započítávají příjmy ze zaměstnání, příjmy z podnikání, starobní nebo invalidní důchod, příjmy z pronájmu, nemocenské dávky, mateřská (peněžitá pomoc v mateřství) nebo podpora v nezaměstnanosti

Do příjmů (do limitu 68 000 Kč), se naopak nezapočítá rodičovský příspěvek nebo další sociální dávky.

Pokud bylo manželství nebo registrované partnerství uzavřeno v průběhu roku, pak je možné uplatnit 1/12 slevy za každý měsíc, kdy manželství/registrované partnerství trvalo.

Pokud je manžel, manželka nebo registrovaný partner, držitelem průkazu ZPT/P, pak je daňová sleva dvojnásobná.

• Daňová sleva na manžela = 24 840 Kč za rok
• Daňová sleva na manžela ZPT/P = 49 680 Kč za rok

Daňová sleva pro invaliditu a na ZTP/P 2024

Daňová sleva na invaliditu je poměrně nízká. Na vyšší daňovou slevu je nárok až při ZTP/P. Tuto daňovou slevu je možné kombinovat i s daňovou slevou na poplatníka nebo i dalšími daňovými slevami:

• Daňová sleva na invaliditu I. a II. stupeň = 2 520 Kč ročně (tj. 210 Kč měsíčně)
• Daňová sleva na invaliditu III. stupeň = 5 040 Kč ročně (tj. 420 Kč měsíčně)
• Daňová sleva pro ZPT/P = 16 140 Kč ročně (tj. 1345 Kč měsíčně)

Daňové zvýhodnění na dítě 2024

Daňovou slevu na dítě si může uplatnit jen jeden rodič (nemohou oba současně). Výše daňové slevy se odvíjí od počtu dětí. Pokud má dítě ZTP/P, pak je daňová sleva dvojnásobná.

Pokud díky uplatnění daňové slevy vznikne „záporná daň“, pak může být nárok na daňový bonus – stát tuto částku vyplatí.

Nárok na daňový bonus ale vzniká, jen při určitém minimální výši přijmu:

• V roce 2023 je nárok na daňový bonus na dítě při příjmu nad 103 800 Kč za rok (minimálně 8 650 Kč měsíčně)
  
• V roce 2024 je nárok na daňový bonus na dítě při příjmu nad 113 400 Kč za rok (minimálně 9 450 Kč měsíčně)
  

V roce 2024 také neplatí omezení maximální výše vyplaceného daňového bonusu. Dříve bylo možné formou daňového bonusu získat maximálně 68 000 Kč,  toto omezení už ale nějakou dobu neplatí.

Daňová sleva na první, druhé a třetí dítě

Od poloviny roku 2021, došlo ke zvýšení daňové slevy na druhé a třetí dítě. Daňová sleva na první dítě, se neměnila. V roce 2023 se daňové zvýhodnění na dítě nemění a zůstává stejné jako v minulém roce.

V případě, že je dítě ZTP/P, pak je daňová sleva dvojnásobná. Pro rok 2024, jsou na děti tyto daňové slevy:

Daňová sleva na třetí dítě, platí i pro všechny další děti (čtvrté, páté, …). Pokud má některé dítě průkaz ZTP/P, pak je daňová sleva dvojnásobná – tj. 30 408 Kč /první dítě), 44 640 Kč (druhé dítě) a 55 680 Kč (třetí a další dítě).

Platí, že není dáno nějaké pořadí dětí podle věku. V případě, že jedno z dětí má průkaz ZTP/P, pak by logicky mělo být uveden jako druhé nebo třetí dítě (při více dětech), aby byla sleva co nejvyšší.