Daňové přiznání 2024: Daňové slevy a zvýhodnění – změny, zrušení

<span>V daňovém přiznání můžete uplatnit řadu různých slev. Některé z nich je možné uplatit i při měsíčním výpočtu čisté mzdy. V roce 2024 se ruší školkovné a daňová sleva za studenta. Mění se podmínky pro daňovou slevu za manželku. Mění se limit příjmu pro daňový bonus (na 113 400 Kč). </span> V daňovém přiznání můžete uplatnit řadu různých slev. Některé z nich je možné uplatit i při měsíčním výpočtu čisté mzdy. V roce 2024 se ruší školkovné a daňová sleva za studenta. Mění se podmínky pro daňovou slevu za manželku. Mění se limit příjmu pro daňový bonus (na 113 400 Kč).

V daňovém přiznání nebo i při výpočtu měsíční čisté mzdy, je možné uplatnit řadu různých daňových slev. Ať už je to ta základní na poplatníka, nebo na dítě, na manželku, pro držitele průkazu ZTP/P nebo na invalidu a další. Některé slevy je možné uplatnit jenom v ročním daňovém přiznání.

V následující tabulce můžete vidět přehled, všech aktuálních daňových slev v roce 2024. Od ledna se budou rušit některé daňové slevy, nebo se budou měnit jejich podmínky (důvodem je schválený vládní konsolidační balíček).

Od ledna 2024, je také zvýšena minimální mzda na 18 900 Kč – což má vliv pro nárok na daňový bonus za dítě (zvyšuje se minimální příjem).

Daňová reforma 2024 – Zvýšení daní, zrušení daňových slev ledna 2024

Během roku 2023, prosadila vláda velkou daňovou reformu. Ta by měla společně s úsporným balíčkem a důchodovou reformou začít platit již od roku 2024.

Součástí navrhovaných změn je i zvýšení daní (pro firmy, i pro zaměstnance, zvýšení a změny u DPH, zvýšení daně z nemovitosti). Budou se také rušit některé daňové slevy a daňové výjimky.

Z daňových slev pro zaměstnance a další fyzické osoby, by se měla zrušit daňová sleva na studenta a školkovné. A dále se budou měnit podmínky pro daňovou slevu za manželku (manžela).

Většina změn začíná platit hned od 1. 1. 2024, část změn ale bude nabíhat postupně během roku (zdražení dálničních známek od března 2024, změna podmínek pro dohody DPP od 1. 7. 2024, změny odvodů pro OSVČ v roce 2025 a 2026, …).

Tabulka: Přehled daňových slev v roce 2024

Některé daňové slevy, je možné uplatnit již při výpočtu čisté mzdy v zaměstnání. Jiné daňové slevy, se uplatní až při ročním daňovém přiznání (podává se obvykle nejpozději do 1 dubna, resp. mohou být i další termíny, podle toho, zda se DP, podává elektronicky, nebo třeba prostřednictvím daňového poradce).

Daňové slevy a zvýhodnění v roce 2024
Daňová sleva/zvýhodnění Roční (Kč) Měsíční (Kč)
Na poplatníka 30 840 Kč 2 570 Kč
Na manžela/manželku 24 840 Kč uplatní se ročně
Na manžela/manželku s průkazem ZTP/P 49 680 Kč 4 140 Kč
Invalidní důchod I. a II. stupně 2 520 Kč 210 Kč
Invalidní důchod III. stupně 5 040 Kč 420 Kč
Držitel průkazu ZTP/P 16 140 Kč 1 345 Kč
Student zrušeno ---
Umístění dítě ve školce (*) zrušeno ---
Daňové zvýhodnění na první dítě 15 204 Kč 1 267 Kč
Daňové zvýhodnění na druhé dítě 22 320 Kč 1 860 Kč
Daňové zvýhodnění na třetí dítě 27 840 Kč 2 320 Kč
Daňové zvýhodnění na první dítě ZTP 30 408 Kč 3 720 Kč
Daňové zvýhodnění na druhé dítě ZTP 44 640 Kč 3 234 Kč
Daňové zvýhodnění na třetí dítě ZTP 55 680 Kč 4 640 Kč

(*) Daňovou slevu za dítě ve školce (školkovné) je možné uplatnit naposledy v daňovém přiznání za rok 2023; uplatňují se skutečné náklady na základě potvrzení ze školky, částka 17300 Kč je maximální hranice této daňové slevy

Daňové slevy a zvýhodnění v roce 2024

Od začátku roku 2024, se ruší dvě daňové slevy (školkovné, sleva na studenta) a mění se podmínky pro daňovou slevu za manželku:

  • Od ledna 2024 se ruší daňová sleva na studenta (doposud to bylo 4 020 Kč za rok; tj. 335 Kč měsíčně)
  • Od ledna 2024 se ruší daňová sleva za umístění dítěte ve školce (školkovné) – naposledy je možno tuto slevu použít v daňovém přiznání podávaném v roce 2024 (příjmy za rok 2023), kdy je maximální hodnota slevy 17 300 Kč (záleží ale na skutečných nákladech podle potvrzení ze školky)
  • Od ledna 2024 se mění podmínky pro nárok na daňovou slevu za manželku – nově je možné tuto slevu uplatnit, jen pokud je druhý z manželů na rodičovské (pečuje o dítě do 3 roků)

Základní daňová sleva na poplatníka 2024

Základní daňovou slevu na poplatníka, si mohou uplatnit všichni daňoví poplatníci. Tedy jak podnikatelé, tak i zaměstnanci, starobní důchodci, maminky na mateřské nebo rodičovské, apod.

Daňová sleva se uplatňuje vždy v plné výši, i když jste byli zaměstnaní jen část roku.

  • V roce 2021 byla tato daňová sleva 27 840 Kč (tj. 2070 Kč měsíčně)
  • V roce 2022 se daňová sleva zvýšila o 3000 Kč na 30 840 Kč (tj. 2570 Kč měsíčně)
  • V roce 2024 se tato daňová sleva nemění = 30 840 Kč za rok (tj. 2570 Kč měsíčně)

Daňová sleva na manžela nebo manželku 2024

Tuto daňovou slevu je možné uplatnit v případě, že manželka/manžel nebo registrovaný partner nemá žádné příjmy nebo jen nízké (příjmy nesmí překročit 68 000 Kč za rok).

Od ledna 2024 platí změna – na tuto daňovou slevu je nárok pouze v případě, že druhý manžel pečuje o dítě do 3 roků (tj. obvykle pouze v případech, kdy je manžel/manželka na rodičovské dovolené).

Do příjmů manžela/manželky/registrovaného partnera (do limitu 68 000 Kč za rok) se započítávají příjmy ze zaměstnání, příjmy z podnikání, starobní nebo invalidní důchod, příjmy z pronájmu, nemocenské dávky, mateřská (peněžitá pomoc v mateřství) nebo podpora v nezaměstnanosti

Do příjmů (do limitu 68 000 Kč), se naopak nezapočítá rodičovský příspěvek nebo další sociální dávky.

Pokud bylo manželství nebo registrované partnerství uzavřeno v průběhu roku, pak je možné uplatnit 1/12 slevy za každý měsíc, kdy manželství/registrované partnerství trvalo.

Pokud je manžel, manželka nebo registrovaný partner, držitelem průkazu ZPT/P, pak je daňová sleva dvojnásobná.

  • Daňová sleva na manžela = 24 840 Kč za rok
  • Daňová sleva na manžela ZPT/P = 49 680 Kč za rok

Daňová sleva pro invaliditu a na ZTP/P 2024

Daňová sleva na invaliditu je poměrně nízká. Na vyšší daňovou slevu je nárok až při ZTP/P. Tuto daňovou slevu je možné kombinovat i s daňovou slevou na poplatníka nebo i dalšími daňovými slevami:

  • Daňová sleva na invaliditu I. a II. stupeň = 2 520 Kč ročně (tj. 210 Kč měsíčně)
  • Daňová sleva na invaliditu III. stupeň = 5 040 Kč ročně (tj. 420 Kč měsíčně)
  • Daňová sleva pro ZPT/P = 16 140 Kč ročně (tj. 1345 Kč měsíčně)

Daňové zvýhodnění na dítě 2024

Daňovou slevu na dítě si může uplatnit jen jeden rodič (nemohou oba současně). Výše daňové slevy se odvíjí od počtu dětí. Pokud má dítě ZTP/P, pak je daňová sleva dvojnásobná.

Pokud díky uplatnění daňové slevy vznikne „záporná daň“, pak může být nárok na daňový bonus – stát tuto částku vyplatí.

Nárok na daňový bonus ale vzniká, jen při určitém minimální výši přijmu:

  • V roce 2023 je nárok na daňový bonus na dítě při příjmu nad 103 800 Kč za rok (minimálně 8 650 Kč měsíčně)
  • V roce 2024 je nárok na daňový bonus na dítě při příjmu nad 113 400 Kč za rok (minimálně 9 450 Kč měsíčně)

V roce 2024 také neplatí omezení maximální výše vyplaceného daňového bonusu. Dříve bylo možné formou daňového bonusu získat maximálně 68 000 Kč,  toto omezení už ale nějakou dobu neplatí.

Daňová sleva na první, druhé a třetí dítě

Od poloviny roku 2021, došlo ke zvýšení daňové slevy na druhé a třetí dítě. Daňová sleva na první dítě, se neměnila. V roce 2023 se daňové zvýhodnění na dítě nemění a zůstává stejné jako v minulém roce.

V případě, že je dítě ZTP/P, pak je daňová sleva dvojnásobná. Pro rok 2024, jsou na děti tyto daňové slevy:

Daňová sleva na dítě 2024 Roční (Kč) Měsíční (Kč)
První dítě 15 204 Kč 1 267 Kč
Druhé dítě 22 320 Kč 1 860 Kč
Třetí dítě (a další) 27 840 Kč 2 320 Kč

Daňová sleva na třetí dítě, platí i pro všechny další děti (čtvrté, páté, …). Pokud má některé dítě průkaz ZTP/P, pak je daňová sleva dvojnásobná – tj. 30 408 Kč /první dítě), 44 640 Kč (druhé dítě) a 55 680 Kč (třetí a další dítě).

Platí, že není dáno nějaké pořadí dětí podle věku. V případě, že jedno z dětí má průkaz ZTP/P, pak by logicky mělo být uveden jako druhé nebo třetí dítě (při více dětech), aby byla sleva co nejvyšší.

Akční nabídka: Máte hluboko do kapsy? Potřebujete finanční injekci a nevíte, kde sehnat peníze? Máme tady výhodnou akční nabídku – Ověřená půjčka před výplatou na účet. Nebo se také podívejte na další nabídku solidní a ověřené půjčky – Půjčky bez registru a doložení příjmu. Získejte peníze ještě dnes. Šance na schválení pro každého žadatele.

Diskuse: Daňové přiznání 2024: Daňové slevy a zvýhodnění – změny, zrušení

Diskuse: 1
  • Custom avatar Veronika

    Dobrý den,máme 2 děti a jedno uplatňuje manžel a jedno já. V daňovém přiznání budeme tedy každý uplatňovat slevu ve výši 15 204,- ? Děkuji za odpověď

Zapojte se do diskuse:

Jsme velmi rádi, že jste se rozhodli zapojit do naší diskuse. Mějte prosím na paměti, že všechny komentáře v diskusi podléhají kontrole a schválení administrátorem. Váš komentář se tedy zobrazí až s menším zpožděním. O zveřejnění nebo zamítnutí, a o reakcích na váš komentář Vás budeme informovat na zadanou emailovou adresu. Všechny komentáře, které nejsou v souladu se zákony ČR a obecně s dobrými mravy budou zamítnuty. Přejeme Vám zajímavou a inspirativní výměnu názorů.

Zvolte si svůj obrázek:

Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar Custom avatar

Návštěvník tohoto webu bere na vědomí skutečnost, že všechny informace v článcích, i reakce v diskusích jsou vyjádřením osobního subjektivního názoru. Uvedené informace nejsou vyjádřením právního názoru. Provozovatel tohoto webu neodpovídá za jejich věcnou správnost.

Poradna a diskuze
  • Aleš Jan: Převod půjčky do 10 minut po schválení Potřebujete nutně peníze na realizaci ...
  • Josef: Dobrý den, pobírám podporu v nezaměstnanosti. Mohu si nějakým způsobem přivyd...
  • Alicja Skowroska: Nabídka půjčky @2% sazba!!! Naše společnost je právní organizací, která b...
  • Vaše jméno: aa...
  • L.pechar@seznam.cz: Dobrý den, uvádíte, že za každých 20 odpracovaných hodin je nárok na 1,54 ...