Daňové změny – zrušení superhrubé mzdy, zvýšení čisté výplaty, zvýšení daňové slevy

Ve čtvrtek 19. listopadu 2020 schválil parlament, po velmi dlouhé debatě, celou řadu daňových změn, které by mohly začít platit od roku 2021. Jedná se o velmi zásadní změny, které budou mít velký dopad na všechny zaměstnance.

Aktualizace 1. 1. 2021

Zákon vyšel ve sbírce zákonů 31. 12. 2020, většina změn tak definitivně platí již od 1.ledna 2021:

• zrušení superhrubé mzdy a nové sazby daně z příjmů 15% a 23% platí od 1.1.2021
• zvýšení základní daňové slevy na poplatníka o 3000 Kč platí od 1.1.2021 (další zvýšení platí od 1.1.2022)

Změna je nyní měla být již definitivní (zrušení supehrubé mzdy i zvýšení daňové slevy, a další změny). Zvýšení čisté mzdy se tedy projeví od února 2021 (u výplaty za leden 2021). U většiny zaměstnanců se zvýší výplata o minimálně 1000 Kč měsíčně (nebo i podstatně více).

Nově se bude daň počítat pouze z hrubé mzdy a bude 15% (při příjmu nad cca 141 764 Kč se platí 23% – z částky nad tuto hranici)

Základní daňová sleva na poplatníka se zvýší o 3000 Kč na 27 840 Kč (tj. o 250 Kč měsíčně více). Další zvýšení daňové slevy bude v roce 2022. Opět o 3000 Kč na 30 840 Kč.

• Viz: Nová kalkulačka pro výpočet čisté mzdy v roce 2021

Výpočet v nové kalkulačce čisté mzdy, je aktualizován podle toho, co bylo schváleno v Senátu i v Parlamentu.

Od 1.1.2021 se také zvýší minimální mzda pro zaměstnance, na 15 200 Kč (v roce 2020 je to 14 600 Kč). To povede i ke zvýšení minimální zaručené mzdy = zvýšení hrubé mzdy pro řadu zaměstnanců.

Zrušení superhrubé mzdy a zvýšení čisté výplaty v roce 2021

Parlament schválil již několik měsíců avizované zrušení superhrubé mzdy. V roce 2021, by se tak daň z výplaty (15%), přestala vypočítávat ze super hrubé mzdy. Výpočet daně z výplaty, by se v roce 2021 prováděl na základě hrubé mzdy.

Daň pro zaměstnance by tak v roce 2021 byla ve výši:

• 15% z hrubé mzdy (u příjmu do 141 764 Kč měsíčně – nyní je to cca 20,1% hrubé mzdy)
• 23% z hrubé mzdy (u příjmu nad 141 764 Kč měsíce – 23% se spočítá jen z toho co je nad tento limit)

Reálně by tato změna znamenala, že zaměstnanec s hrubou mzdou 20 000 Kč bude mít v roce 2020 vyšší čistou mzdu o cca 1000 Kč. U zaměstnanců s vyšší hrubou mzdou se pak čistá výplata zvýší ještě více. U některých zaměstnanců i o 2 nebo 3 tisíce korun měsíčně.

Kalkulačka: Výpočet zvýšení platů zaměstnanců 2021

Jak se zvýší čistá mzda v roce 2021, si můžete sami spočítat v této nové mzdové kalkulačce pro rok 2021:

• Nový výpočet čisté mzdy v roce 2021, zahrnuje zrušení superhrubé mzdy a výpočet daně jen z hrubé mzdy.
• Daň z výplaty bude v roce 2021 jen 15 % z hrubé mzdy (z částky do 141 764 Kč měsíčně) a 23% (z částky nad 141 764 Kč měsíčně).
• Dále se zvýší základní daňová sleva z 24 840 Kč (2070 Kč měsíčně v roce 2020) na 27 80 Kč (2 320 Kč měsíčně v roce 2021).

Pro srovnání pak můžete vyzkoušet i kalkulačku pro výpočet čisté mzdy v roce 2020, abyste viděli rozdíl, o kolik se vám zvýší čistá mzda v roce 2021.

Daňové změny 2021 – zvýšení daňové slevy na poplatníka

Kromě zrušení superhrubé mzdy a zvýšení čisté výplaty, by se v roce 2021 měla zvýšit základní daňová sleva na poplatníka:

• V roce 2020 je základní daňová sleva 24 840 Kč za rok (2070 Kč měsíčně)
• V roce 2021 bude základní daňová sleva 27 840 Kč za rok (2 320 Kč měsíčně)
• V roce 2022 bude základní daňová sleva 30 840 Kč za rok (2 570 Kč měsíčně)

Tato změna se dotkne nejenom zaměstnanců, ale i OSVČ (kteří mají na tuto daňovou slevu také nárok).

Základní daňová sleva na poplatníka by nově odpovídala výši průměrné hrubé mzdy za předminulý rok. Jedná se o zvýšení daňové slevy o 250 Kč.

O tuto částku, se pak zaměstnanci může zvýšit čistá mzda v roce 2021 (bude se týkat především zaměstnanců s vyšší mzdou, u zaměstnanců s minimální mzdou se změna až tolik neprojeví, protože ti často už nyní neplatí žádnou daň z výplaty, nebo jen minimální).

Daňové změny 2021 – na daňový bonus bude mít nárok více lidí

Pokud máte dítě a uplatňujete si daňovou slevu na dítě, mohl vám při výpočtu výplaty vznikat nárok na daňový bonus (stát vám peníze dal, namísto toho, abyste platili vy jemu).

U zaměstnanců s minimální nebo nízkou mzdou a větším počtem dětí, to pak v praxi znamená, že mají vyšší čistou mzdu, než je jejich hrubá mzda (u většiny zaměstnanců je to přesně naopak, čistá mzda je nižší než hrubá mzda).

Vyšší čistá mzda (než ta hrubá), je dána právě tím, že stát zaměstnanci vyplatí daňový bonus.

Podle aktuálních pravidel, je maximální částka pro daňový bonus (součet za celý rok), ve výši 60 300 Kč. Tento „strop“, by se podle schválené změny daňových pravidel, v roce 2021 zrušil.

Zaměstnanci s minimální nebo nízkou mzdou (nebo i ti ostatní), by pak mohli mít opět o něco málo vyšší čistou výplatu.

Daňové změny 2021 – nový stravenkový paušál v roce 2021

V roce 2021 budou moci zaměstnanci začít dostávat peníze „na jídlo“ přímo k výplatě, na místo toho aby dostávali „jen“ stravenky.

Zaměstnavatel se tedy bude moci rozhodnout, jestli na místo dosud obvyklých stravenek, prostě jen přidá určitou částku – určenou na stravování zaměstnance – rovnou k výplatě. Částka by se nedanila, a jednalo by se tak o další faktické zvýšení čisté výplaty.

Už by tak nebylo nutné řešit, kde berou a kde neberou stravenky. A co s hromadou nepoužitých stravenek na konci roku.

Daňové změny 2021 – zvýšení daní pro majitele nemovitostí

Pokud má někdo byt (dům), který pronajímá, tak ho v roce 2021 čeká zvýšení daní. Zatímco doposud se daň z pronájmu počítala jen ve výši 15%, nově by se i n tuto daň vztahovala progresivní přirážka.

V roce 2021 by se tak daň z pronájmu mohla pro řadu majitelů nemovitostí zvýšit:

• Z částky do 141 764 Kč měsíčně by se počítala daň ve výši 15%
• Z částky nad 144 764 Kč měsíčně by byla daň z pronájmu ve výši 23%

Bylo by to stejné, jako u nového výpočtu daně z výplaty, v roce 2021.

Kdy začnou platit daňové změny schválené pro rok 2021?

Všechny výše uvedené změny – zrušení superhrubé mzdy, zvýšení daňové slevy na poplatníka, nový výpočet a zvýšení čisté mzdy – byly zatím schváleny v parlamentu i v senázu.

• K tomu, aby tyto změny skutečně začaly platit v roce 2021, je nutné ještě podpis prezidenta
• Prezident se již vyjádřil, že zákon nebude ani vetovat, ani jej nepodepíše, tím by měl zákon začal platit v první polovině ledna
• Zvýšení výplaty se projeví od února 2021 (kdy je vyplácena výplata za leden 2021)

Je již poměrně jisté, že schválené daňové změny a nový výpočet výplaty v roce 2021, začnou platit hned od začátku roku 2021, tedy od 1. 1. 2021.

Přečtěte si také:

Kalkulačka výplaty: Výpočet zvýšení čisté mzdy v roce 2022 Nová kalkulačka: Výpočet čisté mzdy (po zrušení superhrubé mzdy) Kalkulačka superhrubé mzdy – co je superhrubá mzda a jak se počítá?

Co je to superhrubá mzda a jak se počítá?, Daňové slevy v roce 2024, Daňové změny 2024, Daňový bonus na dítě 2024, Jak se počítá čistá výplata?, Jak se počítá super hrubá mzda?, Kalkulačka superhrubé mzdy, Kolik bude minimální mzda v roce 2024?, Minimální zaručená mzda, Mzdová kalkulačka 2024, Sleva na dani 2024, Výpočet čisté mzdy od 1. 1. 2024, Výpočet čisté mzdy online, Výpočet superhrubé mzdy, Výpočet zvýšení platů zaměstnanců 2024, Základní daňová sleva na poplatníka, Zrušení superhrubé mzdy od 1. 1. 2021